中小企業已經面臨“三山”、“三門”、“三荒“、”兩高“、”一低“、“四難”的困境，間接導致我國中小企業平均壽命3年、大企業平均壽命8年，如果中小企業因稅賦增加而出現倒閉潮，后果將十分嚴重。

針對經十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過的關于修改個人所得稅法的決定，并將于2019年1月1日執行的消息，三全食品創始人陳澤民發表公開信，呼吁為企業減稅。

9月6日，國務院常務會議召開，確定落實新修訂的個人所得稅法的配套措施等。

▲陳澤民，三全食品創始人

(陳澤民致)全國人大常委會：

我是十、十一、十二屆全國人大代表，看到經十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過的關于修改個人所得稅法的決定，并將于2019年1月1日執行的消息，深感問題嚴重。

個稅法的第七次修改，本意是為了減輕中低收入者稅賦負擔，改善營商環境，鼓勵創新創業，但恰恰相反，本法及相關政策的出臺，會使中小企業雪上加霜，結果是個人收入減少，企業負擔加重，社會失業增加。

個人所得，超出5000元部分，要交納3%~45%的綜合所得稅，經營所得還要繳5%~35%的經營所得稅。稅前要專項扣除基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等，扣除專項附加如子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等費用。上述費用個人承擔30%，企業要為個人交納40%，總計70%左右。

這部分社保費用，2019年1月1號轉由稅務機關征收。原來社保金大多以最低工資計算扣繳，納稅人和企業已經感到不堪重負，今后要按實際工資扣繳，這一規定，將大大增加企業和個人的繳稅金額，增加企業尤其是當前困境中的中小企業負擔，嚴重影響其健康發展和引進高端人才。

減稅減稅，結果越減負擔越重，經濟發展受阻，直接影響到就業和社會的穩定。中小企業解決了我國90%以上的就業，目前中小企業已經面臨“三山”、“三門”、“三荒“、”兩高“、”一低“、“四難”的困境，間接導致我國中小企業平均壽命3年、大企業平均壽命8年，如果中小企業因稅賦增加而出現倒閉潮，后果將十分嚴重。

保企業才能保就業，保就業才能保穩定。在這關鍵時刻，作為一個老代表，迫切希望全國人大常委會暫緩執行不便操作的，有礙經濟發展的稅收新政，決策失誤將會給國家帶來不可挽救的損失。2009年勞動法的出臺，不但沒有保護好勞動者的利益，從長遠看，反而阻礙了經濟的發展，從根本上損害了勞動者、企業主和國家的利益。希望新稅法的出臺，一定要慎重。

▲陳澤民，三全食品創始人 圖片來源：視覺中國

我建議要用現代化、法制化理念進行徹底的稅制改革和重新立法。廣泛征求聽取基層一線企業家和專家的意見，要化繁為簡，打破固有的條條框框，用自動化智能化創新手段，徹底改變落后的、低效的、繁瑣的、復雜的、高成本的、不科學的、不合理的、很難操作的、彈性橡皮筋式的、群眾不滿意的稅制現狀。稅制改革，不是因循守舊的修修補補，不是不痛不癢的小改小革，而是一種顛覆性的創新和重新立法，不要拿舊法制約新法，要發明一種世界上最簡單、科學、可行、有效、先進、好操作，公平公正、公開透明，經得起實踐考驗、得的到群眾認可滿意的好稅法。

新稅法只繳交易稅，即把原來形形色色、復雜繁瑣的稅種合并為一個交易稅，全部經濟往來都體現在整個交易過程中，利用現代技術手段，按照法定稅率，實現稅款自動入庫，原則是創造財富者不繳稅，享受使用財富者繳稅，即抬轎人不繳稅，坐轎人繳稅。創造財富者用資源、買原料、買設備、花錢消費要繳稅，銷售產品不繳稅，鼓勵企業由追求數量到追求質量，用較少的資源創造更多更好的財富。企業是生產者也是消費者，經濟交往中只有一頭繳稅，放水養魚，培植稅源，用稅率進行調節，保證國家的稅收，新稅法簡單可行，人人平等，避免人為因素和暗箱操作，從根本上制度上技術上杜絕貪污和腐敗。

一切交易過程，利用互聯網、大數據和各種支付平臺自動智能即時處理稅款入庫。比如交易稅率定為10%，賣菜農民不繳稅，買菜的顧客如在交易中用了10元支付給賣菜的農民，另外就有1元稅金通過支付平臺自動轉入國庫。賣方不繳稅，買方繳稅，也可以說掙錢的不繳稅，花錢的繳稅。按當時法定的稅率在交易中利用現代的科技手段自動智能化繳稅，決無遺漏和多交少交，公平公正，公開透明，真正體現了依法納稅，不再為繳稅收稅而操心，因稅收智能自動劃轉，滴水不漏，收稅成本大大降低，國庫稅收穩定可控。

稅率的高低，也是量化政府執政為民的重要標志。新稅法會鼓勵更多的個人和企業去大膽地放心地創造財富，積累財富;使用財富的人通過自動繳稅，安心地放心地享受財富。如國家收入大于支出，則可降低稅率，藏富于民;如支出大于收入，則可提高稅率，保證國家財政收入。管理支配財富的人也要開源節流，精打細算，因為他也是納稅人，在保證國家政府財政開支需要的前提下，希望稅率低點才好，倒逼政府精減機構，簡政放權，縮小編制，提高效率，充分體現了國家治理現代化。希望國家把有限的資金用到國計民生中去，提高國民福利，取之于民用之于民，用到環保、醫療、教育、養老、國防等方面，充分發揮集中財力辦大事的優越性。

個人、企業所得的財富，包括動產不動產，只要不消費不交易，就暫不繳稅，把他看成是財富的臨時保管者。一但有交易，就有人繳稅，誰花錢誰繳稅，不花線不繳稅。單純一種稅好操作，便于實現智能化繳稅。人人公平公正，共享同一政策，對事不對人，通過先進技術和手段，把復雜問題簡單化。新稅法先易后難，先粗后細，改革必創新，創新必冒險，一開始不要求十全十美，不要求一次性解決所有問題，希望我的建議得到社會各方的理解和支持。實踐是檢驗真理的唯一標準，在實踐中糾錯，在實踐中改進，在實踐中完善。

新稅法保證人人都有納稅意識，保證國家有充足的稅源。個人稅收減輕了，通過勤勞致富，富人會越來越多，花錢的人越來越多，稅收也會越來越多。企業的稅收減輕了，鼓勵更多的人去創業，更好地促進實體經濟快速發展，出現更多更大更強的企業，財富在企業家手里，會創造更多的財富，在交易過程中會自動繳納更多的稅金。同時，在輕松的環境下，自動自覺納稅，沒有偷稅漏稅，沒有弄虛作假，將有利于營造好的社會道德和風尚，更好發揮中華民族吃苦耐勞的優良傳統，有利經濟良性可持續發展，最終使人民的生活越來越美好，國家越來越富強。

國務院傳來大利好，億萬人沸騰!

總理李克強9月6日主持召開國務院常務會議，確定落實新修訂的個人所得稅法的配套措施，為廣大群眾減負;決定完善政策確保創投基金稅負總體不增;部署打造“雙創”升級版，增強帶動就業能力、科技創新力和產業發展活力;通過《專利代理條例(修訂草案)》。

此次國常會確定幾大利好：

利好1：關于社保稅管：在社保征收機構改革到位前，各地要一律保持現有征收政策不變，同時抓緊研究適當降低社保費率，確?？傮w上不增加企業負擔;

利好2：關于創投基金稅負：保持地方已實施的創投基金稅收支持政策穩定，由有關部門結合修訂個人所得稅法實施條例，按照不溯及既往、確保總體稅負不增的原則，抓緊完善進一步支持創投基金發展的稅收政策;

利好3：關于新三板投資：加大財稅金融支持。對個人在二級市場買賣新三板股票比照上市公司股票，對差價收入免征個稅;

利好4：關于個稅減負：確定落實新修訂的個人所得稅法的配套措施，為廣大群眾減負。

利好一：適當降低社保費率，確?？傮w上不增加企業負擔

國務院常務會議強調，目前全國養老金累計結余較多，可以確保按時足額發放，在社保征收機構改革到位前，各地要一律保持現有征收政策不變，同時抓緊研究適當降低社保費率，確?？傮w上不增加企業負擔，以激發市場活力，引導社會預期向好。

日前，全國人大常委會審議通過新個稅法，起征點上調至5000元，并明確設立抵扣機制，讓很多人著實高興了一番。

本想著手里的錢袋子終于能鼓一些了，但近來網上卻盛傳，社保繳費新規將導致費額提高，與個稅減少的部分相抵消后，有一些人拿到手的工資會不升反降。

7月20日，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發了《國稅地稅征管體制改革方案》，要求從2019年1月1日起，將基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務部門統一征收。

在明年新的社保征管制度實施后，有一些過往社保少繳漏繳的企業或將面臨一次性的大額社保補繳，從而在中短期內對公司的業績造成影響。

當“社保轉稅”并可能被嚴格征收后，有觀點認為，按照社保全部嚴格征收，估算多繳的兩萬億元等同于民營企業一年的全額利潤。還有觀點認為，若嚴格征收社保，上市公司盈利影響可能頗為顯著，尤其是勞動密集型的中小創企業。

國泰君安報告稱，社保征收改制雖然對于補充社保資金缺口，改善居民福利具有長遠意義，但征管力度的短期顯著提升，預計將顯著提高中小企業的經營成本、沖擊企業利潤，對居民當期收入帶來負面影響。

國泰君安報告稱，在征管體制改革后，企業與個人將補繳共計近2萬億元。若企業與個人按照當前費率共同承擔，將影響企業利潤總額13.4%，短期增加企業運營壓力。若完全由個人負擔，將進一步壓低當前居民消費，累計對GDP帶來1.5個百分點的沖擊。

利好二：保持創投基金稅收支持政策穩定，確?？傮w稅負不增不溯及既往

8月30日，據多家媒體報道，各地方政府過去普遍實行的對有限合伙制基金征20%所得稅的政策，在國稅總局稽查局的檢查工作中被認定為違反了相關規定，應當糾正。

更嚴重的是，基金過去歷年的稅收也需按新標準追繳。一些過去幾年業績較好、退出金額較大的基金，需要補繳的稅收可達數億元。

業內人士表示，股權投資屬于長期投資，周期短則四五年，長則七八年，而長期資本利得不能等同于經常性經營收入，把有限合伙制基金等同于個體工商戶按照35%來征稅存在嚴重不合理性。

與此同時，創投基金往往投資多個項目，有賺有賠，不應該在單個項目退出時就向創投機構征稅。“不應該只看到知名機構一個或幾個項目的高回報，卻沒看到其他大批項目的失敗。這樣不公平。”

6日，總理給出說法：“決定完善政策確保創投基金稅負總體不增”，廣大群眾的呼聲得到了積極的回應。

國常會明確：保持地方已實施的創投基金稅收支持政策穩定，由有關部門結合修訂個人所得稅法實施條例，按照不溯及既往、確保總體稅負不增的原則，抓緊完善進一步支持創投基金發展的稅收政策。

此次會議明確創投稅率將保持原有的優惠力度，且確定了不追溯以往、總體稅負不增，相當于給了創投業一顆定心丸。

利好三：二級市場買賣新三板股票免征個稅!

另外，國務院常務會議確認，對個人在二級市場買賣新三板股票比照上市公司股票，對差價收入免征個稅。

利好四：降個稅為群眾減負，增強消費能力

會議指出，全面落實全國人大常委會審議通過的新修訂的個人所得稅法，建立綜合與分類相結合的個人所得稅制，是我國前所未有的重大稅制改革。要在確保10月1日起如期將個稅基本減除費用標準由3500元提高到5000元并適用新稅率表的同時，抓緊按照讓廣大群眾得到更多實惠的要求。

明確子女教育、繼續教育、大病醫療、普通住房貸款利息、住房租金、贍養老人支出6項專項附加扣除的具體范圍和標準，使群眾應納稅收入在減除基本費用標準的基礎上，再享有教育、醫療、養老等多方面附加扣除，確?？鄢蟮膽{稅收入起點明顯高于5000元，進一步減輕群眾稅收負擔，增加居民實際收入、增強消費能力。

專項附加扣除范圍和標準在向社會公開征求意見后依法于明年1月1日起實施。今后隨著經濟社會發展和人民生活水平提高，專項附加扣除范圍和標準還將動態調整。

來源：創投圈